Цитата: Взяли автомашину в лизинг 30.07.2014Сумма лизинговых платежей 3373799,22, в т.ч.НДС 514647,34Авансовый платеж 1220100,00, в т.ч НЛС 186116,95Ежемесячный платеж 61534,26, в т.ч. НДС 9386,58 (35 месяцев платить)Выкупная цена 74700,00, в т.ч. НДС 11394,92Балансодержатель мы (лизингополучатель).В ГИБДД регистрируем мы.Плательщик транспортного налога мы.Дата окончания срока лизинга 30.06.2017Страховая сумма 11628,00В августе получила сч-ф.от лизингодателя : услуги лизинга 74700,00, в т.ч.НДСВ сентябре два сч-ф.: услуги лизинга 61534,26 и 96303,83, в т.ч.НДСЯ составила проводки в июле:Д 76ТЛП К 51 1220100,00Д 76БЛП К 76ТЛП 1220100,00Д08/04 К76БЛП 2922456,96 (сумма лизинг.платежей + выкупная цена.. без НДС)Д 19/01 К 76БЛП 526042,26 (НДС суммы лизинг.платежей +НДС выкупной цены)Д 01/01 К08/04 2922456,96Д 76/01/1 К 51 11628,00 оплатили страховку... а в Д76/01/1 что?Проводки в августе:Д 76БЛП К 76ТЛП 74700,00... в 1С операции, введенные вручнуюД 68/02 К 19/01 11394,92... в 1С отражение НДС к вычетуД 76ТЛП К 51 61534,26 первый платеж по графикуАмортизация, естественно, с августа.. Д 20 К 02Проводки в сентябре:Д 76БЛП К 76ТЛП 61534,26 ... в 1С операции, введенные вручнуюД 68/02 К 19/01 9386,58 ... в 1С отражение НДС к вычетуД 76БЛП К 76ТЛП 96303,83 ... в 1С операции, введенные вручнуюД 68/02 К 19/01 14690,41 ... в 1С отражение НДС к вычетуД 76ТЛП К 51 61534,26 второй платеж по графику.Не совсем понимаю, что показывают остатки на 76ТЛП и на 76БЛП?И это правда, что на движимое имущество налог на имущество не начисляется. Это мне знакомый глав.бух сказала.. я удивилась.Я ведь должна и декларацию на имущество, и транспортный налог каждый квартал сдавать.
Добрый день!
1) Выделенная синим проводка означает, что сумма лизингового аванса по условиям договора единовременно зачитывается в счет оказанных лизинговых услуг в том же месяце, в котором этот аванс оплачен.
Это нечастая ситуация, поэтому рекомендую Вам проверить порядок зачета аванса и начисления лизинговых платежей, предусмотренный Вашим договором лизинга.
Тем более, что Вы не пишете, что получили счет-фактуру на начисленный лизинговый платеж в размере 1 220 100 руб. в июле 2014 г. и, судя по остальным цифрам, лизинговый аванс все же зачитывается в течение всего срока лизинга по определенному графику. Так, в августе Вы оплатили 61 534,26 руб., а начисленный лизинговый платеж (стоимость лизинговых услуг за август) составил 74 700 руб., исходя из чего предполагаю, что в августе зачет аванса в счет оплаты лизинговой услуги равен 13 165,74 руб. Если я прав, то проводка Д 76.БЛП К 76.ТЛП = 1 220 100 руб. в июле не оформляется, а оплата аванса отражается проводкой Д 60 (76.АВ и т.п.) К 51 = 1 220 100 руб.
Зачет же части лизингового аванса в августе (и далее в течение срока лизинга) отражается проводкой Д 76.ТЛП К 60 (76.АВ и т.п.) = 13 165,74 руб.
Что касается сентября, то выделенные синим проводки представляются лишними, так как стоимость лизинговой услуги за месяц не может отражаться в учете дважды.
Предположу, что первый счет-фактура в размере 61 534,26 руб. является счет-фактурой на аванс (т.е. лизинговый платеж к оплате за сентябрь, выплаченный до даты оказания услуги за сентябрь, т.е. до 30.09.2014 г.).
Если я прав, то сентябрьские (и далее) проводки выглядят так:
Д 76БЛП К 76ТЛП 96303,83 - начислен лизинговый платеж за месяц;
Д 68/02 К 19/01 14690,41 - применен вычет НДС с начисленного лизингового платежа за месяц;
Д 76ТЛП К 51 61534,26 - оплачен лизинговый платеж по графику;
Д 76.ТЛП К 60 (76.АВ и т.п.) = 34 769,57 руб. (96 303,83 руб. - 61 534,26 руб.) - зачтена часть лизингового аванса в счет оплаты начисленного лизингового платежа за месяц.
2) Насчет страховой суммы (11 628 руб.) нужны подробности. Что именно (дословно) сказано на сей счет в договоре лизинга?
3) Кредитовое сальдо по счету 76.БЛП представляет собой информацию о размере предстоящих к начислению и уплате платежей по договору лизинга, а кредитовое сальдо по счету 76.ТЛП представляет собой информацию о наличии долга по начисленным, но не оплаченным лизинговым платежам.
4) На движимое имущество, принятое на баланс после 01.01.2013 г., налог на имущество не начисляется (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).