НДС при реализации в РФ услуг иностранной компании по перевозке груза

Comments

• Добрый день!
  Если я правильно понял, то оказываемые иностранцем услуги не облагаются НДС, т.к. местом их реализации РФ не является (т.е. это пп.  5 п. 1.1. ст. 148 НК РФ).
  Дальше надо смотреть на схему взаимодействия между вами, иностранцем и вашим клиентом. Какой договор у вас заключен с иностранцем? Кому он оказывает услуги по этому договору? Какова ваша роль в этой цепочке - вы просто посредник, или вы тоже оказываете транспортные услуги?
• У нас заключен договор с Российской компании о транспортно-экспедиционной доставке ее товара из-за границы и так же у нас заключен договор с иностранной компанией на оказание для нас транспортно-экспедиционных услуг по доставке товара из-за границы. Все, что нам выставляет иностранная компания ложиться на наши расходы, а мы в свою очередь выставляем нашему Российскому клиенту с небольшой наценкой, как свои услуги (т.е. мы не выступаем ни агентами, ни комиссионерами и т.п.)
• Получается, что иностранец оказывает услугу по доставке непосредственно вам. Эта услуга НДС не облагается - поэтому вы не должны удерживать НДС из сумм, которые платите иностранцу.
  
  Потом уже вы оказываете услугу по доставке вашему клиенту. Эта услуга облагается НДС, если вы не на 145 или не на спецрежиме. Налоговая база - стоимость ваших услуг.
  
  Вроде все просто, или я чего не понял? 😀
• А что значит быть на 145?
• Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ:
  
  

  Цитата: Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

  Смею предположить, что раз вы про это не знаете, то это не про вас 😀
• Да как раз про нас, мы просто долгое время практически не работали, от случая к случаю и то по России, а сейчас вот опять начинаем, ну и кое что подзабылось. Обороты у нас последний раз были в сентябре прошлого года.
• Вы статью почитайте - там еще есть условия 😀
• Спасибо. Да, я обязательно почитаю.